Налоговая нагрузка на российский бизнес в прошлом году в среднем составила 11,92% от оборота, следует из данных Федеральной налоговой службы (ФНС). По сравнению с 2024 годом показатель вырос всего на 0,3 процентного пункта (п. п.). И это несмотря на налоговую реформу, в рамках которой налог на прибыль организаций с начала 2025 года увеличился с 20% до 25%, в стране начала действовать пятиступенчатая шкала НДФЛ, а также произошло повышение акцизов и НДПИ.
ФНС ежегодно публикует сведения о среднеотраслевых показателях налоговой нагрузки по 12 секторам российской экономики и порядка 40 отдельным видам экономической деятельности. Эта информация помогает бизнесу оценить риски назначения выездной налоговой проверки – если налоговая нагрузка компании заметно ниже среднего уровня по отрасли, то вероятность попасть в план инспекций увеличивается.
Отчеты ФНС также содержат информацию об уровне фискальной нагрузки по страховым взносам. В 2025 году в целом по экономике она составила 3,86%. Это самый высокий показатель как минимум с 2017 года, когда ФНС стала включать страховые взносы в свою статистику. В 2024 году фискальная нагрузка по страховым взносам составляла 3,43%.
Какие сектора платят больше, а какие меньше всех
Самая высокая налоговая нагрузка по итогам прошлого года зафиксирована в сфере добычи полезных ископаемых, а конкретно – в добыче нефти, газа и угля (51,75%).
Также в первую тройку по уровню налогового бремени вошли операции с недвижимостью (23,22%) и производство пищевых продуктов (17,95%). Самый низкий уровень налоговой нагрузки (1–3%) в последние годы, как правило, фиксировался в отраслях с налоговыми льготами, например, в авиаперевозках, а также в сферах, подлежащих государственному регулированию, таких как газоснабжение. Некоторые отрасли, такие как химическая промышленность, уже много лет платят мало налогов, поскольку могут применять инвестиционный налоговый вычет, а другие, как, например, предприятия деревообрабатывающей промышленности, имеют право на возмещение НДС по экспортным операциям. В 2025 году самый низкий уровень налоговой нагрузки зафиксирован по виду экономической деятельности «оптовая торговля, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами» (2,56%). В 2024 году этот вид деятельности также находился в самом низу списка с показателем 2,59%. Оптовая торговля в целом характеризуется высокими оборотами. Низкий же уровень налогового бремени в этой сфере объясняется тем, что ФНС считает его как соотношение суммы уплаченных налогов именно к обороту, а не к прибыли.
В результате разница в налоговой нагрузке между нефтегазовым сектором и сферой оптовой торговли по итогам 2025 года составила 20,2 раза. В предыдущие годы этот разрыв был еще больше: в 2024 году он составлял 21,9 раза, а в 2021 году – 23,7 раза. В 2021 году налоговая нагрузка в целом по российской экономике находилась на уровне 10,38%. При этом в нефтегазовой сфере показатель достигал 50,19%, а в оптовой торговле (без автотранспортных средств) он составлял всего 2,12%.
Примечательно, что в 2023 году налоговая нагрузка на российскую экономику была даже немного выше, чем в 2025 году. Тогда она составила 11,96%, что стало результатом действия таких разовых факторов, как налог на сверхприбыль. Тот факт, что в 2025 году рост налоговой нагрузки к предыдущему году составил всего 0,3 п. п., объясняется снижением налогового бремени в сфере добычи нефти, газа и угля, которое за год уменьшилось на 4,89 п. п. – с 56,64 до 51,75%. Причина в том, что уровень налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) привязан к стоимости нефти, которая в 2025 году была значительно ниже, чем в 2024 году.
Налоговая нагрузка без учета сырьевого сектора подскочила на 1 п. п.
Если исключить нефтегазовый сектор, то налоговая нагрузка на остальную экономику в прошлом году в среднем выросла почти на 1,1 п. п. Наиболее сильный прирост зафиксирован в сфере недвижимости – на 2,6 п. п., до 23,22%. Представители отрасли связывают это в том числе с ростом кадастровой стоимости некоторых объектов. В разделе «административная деятельность и сопутствующие дополнительные услуги» налоговая нагрузка увеличилась на 2,2 п. п., до 16,86%. Согласно общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД 2), этот раздел включает, в частности, аренду автомобилей, деятельность по подбору персонала и туристические услуги. По итогам прошлого года административная деятельность заняла четвертое место по уровню налоговой нагрузки, уступив лишь добыче полезных ископаемых, операциям с недвижимостью и производству пищевых продуктов (17,95%, рост на 0,6 п. п. по сравнению с 2024 годом). На пятом месте оказалась почтовая и курьерская деятельность с показателем 15,89% (+0,1 п. п.). По мнению экспертов, высокий уровень налогового бремени в сфере недвижимости и услуг объясняется прозрачностью денежных потоков в этих секторах.
В текущем году налоговая нагрузка на бизнес продолжит расти, считает независимый налоговый консультант Алла Милютина. Основными причинами, по ее мнению, станут произошедшее в начале года повышение ставки НДС с 20% до 22% и отмена льгот по страховым взносам для большинства отраслей. Также свою роль сыграют такие факторы, как повышение минимального размера оплаты труда (МРОТ) и усиление контроля со стороны налоговиков за счет расширения их полномочий, в частности – введения принципа экстерриториальных проверок. В результате такие сферы деятельности, как автосервис, бьюти-индустрия и розничная торговля, могут уйти в «серую» зону, но ненадолго, считает Милютина. Дело в том, что налоговики на сегодняшний день обладают «очень мощными инструментами автоматической системы контроля», добавляет она.
Источники: ФНС, РБК, Коммерсантъ
- Налоговая реформа – 2026: повышение НДС, отмена льгот по страховым взносам и изменения в УСН
- Налоговая реформа и ужесточение контроля разогнали спрос на наличку
- Бизнес встревожен повышением зарплатного порога для ВКС
